2026 健保補充保費完整試算：獎金 / 股利 / 租金 / 兼差六大項目算給你看 + 上下限

每年 6 月年中獎金、7–8 月除權息高峰，「為什麼我這個月薪水變少這麼多？」的疑問就會在台灣上班族與股民間爆增。答案多半是「健保補充保費」——這個多數人有聽過但搞不清楚詳情的扣繳項目，2026 年費率仍是 2.11%,但計算規則複雜到連 HR 都常出錯。

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健保補充保費是什麼？跟一般健保費差在哪？

基本概念

• 一般健保費:依「月投保金額」收取，一般受僱者由雇主、員工、政府三方分攤
• 補充保費:針對「非經常性高額所得」加收，目的是補強健保財源
• 2026 費率:2.11%（2025 年 1 月起調整，沿用至今）

六大補充保費扣繳項目

依《全民健康保險法》第 31 條：

1. 獎金（超過 4 個月薪資部分）
2. 兼差所得（非主業薪資）
3. 執行業務收入（SOHO、外稿稿費、講師費等）
4. 股利（現金股利 + 股票股利）
5. 利息（銀行存款利息）
6. 租金（個人房屋出租）

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六大項目詳細計算規則

1. 獎金（年中 / 年終 / 三節等）

規則:全年累計獎金超過「投保薪資 4 倍」的部分才扣補充保費。

計算範例:

• 月投保 50,000 元，4 倍 = 200,000 元
• 全年領 250,000 元獎金
• 超過部分 = 250,000 - 200,000 = 50,000 元
• 補充保費 = 50,000 × 2.11% = 1,055 元

陷阱:單次給付即扣，不會等到年底結算。所以年中獎金 50,000 + 年終 200,000 元的人，可能在年中還沒超 4 倍時不扣，但年終發放時會「追溯計算」。

2. 兼差所得

規則:單次給付超過基本工資（2026 年 28,590 元）就扣 2.11%。

計算範例:

• 接案費 50,000 元，扣補充保費 50,000 × 2.11% = 1,055 元
• 接案費 25,000 元（< 基本工資）,免扣

陷阱:同一個案主分多次給付，可能可以避開門檻；但若被認定為「避稅安排」，國稅局會合併課稅（健保局較少追究）。

3. 執行業務收入

規則:同兼差，單次超過基本工資 28,590 元就扣 2.11%。

典型情境:

• 講師費、稿費、顧問費、設計費、口譯費等
• 律師、會計師、醫師等專業人員之執業收入

節稅技巧:改成「成立工作室」開立統一發票,可避開個人補充保費（改為公司繳營業稅與營所稅，通常合計負擔較低）。

4. 股利所得

規則:單次發放股利超過 20,000 元就扣 2.11%。

計算範例:

• 持有 0050 / 0056 各取得現金股利 30,000 元
• 每筆獨立計算:30,000 × 2.11% = 633 元 × 2 筆 = 1,266 元

陷阱:

1. 股票股利按面額 10 元計算,即使市值很高也以面額為基準
2. 同一公司多次配息（如 0056 季配）會「每次」獨立判斷是否超過 20,000 元

5. 利息所得

規則:單次給付利息超過 20,000 元就扣 2.11%。

典型情境:

• 大額定存到期、債券利息、結構債配息
• 一般活儲利息很少超過，主要影響有大額定存的人

6. 租金所得

規則:單次給付租金超過 20,000 元就扣 2.11%。

計算範例:

• 出租房屋月租 25,000 元
• 每月扣補充保費 25,000 × 2.11% = 527.5 元
• 一年共扣 6,330 元

陷阱:

• 押金不算在內（雙方協議的擔保金不視為租金所得）
• 若收租人是法人公司,改由公司繳納健保補充保費

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上限與例外

單次扣繳上限

單次給付超過 1,000 萬元的部分免計。實務上罕見，但大額股利、創投退場等場景需注意。

免扣的情況

• 給付 < 基本工資 （28,590 元）:兼差 / 執業所得免扣
• 給付 < 20,000 元:股利、利息、租金免扣
• 給付對象是保險、政府機關、學校研究經費:免扣

每月不再有「個人總額上限」

過去年代有「單次給付上限 1,000 萬」的舊制，但 2025 年起取消個人月度累計上限。重要提醒:大額股利、租金、執業所得的補充保費沒有「全年總額上限」,有多少所得就扣多少。

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真實案例試算

案例 1：科技業上班族 + 兼差講師

• 本業薪資 80,000/月、年中獎金 80,000、年終 240,000
• 兼差講師費單次 30,000 × 6 場 = 180,000
• 獎金補充保費:(80,000 + 240,000) - (80,000×4) = 0 → 不扣（剛好不超）
• 執業所得補充保費:30,000 × 2.11% × 6 = 3,798 元
• 年補充保費總額:3,798 元

案例 2：長期持有 ETF 的退休族

• 持有 00919 / 00713 / 0056，合計年領現金股利 600,000（分四次每季發）
• 每次發 150,000 → 150,000 × 2.11% = 3,165 元 × 4 = 12,660 元
• 年補充保費總額:12,660 元

案例 3：房東 + 自由業

• 出租 2 戶房屋，月租合計 60,000（每戶單次 30,000）
• 月補充保費 30,000 × 2.11% × 2 戶 = 1,266 元 / 月
• 年補充保費總額:15,192 元（僅租金部分）

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節省補充保費的 5 個合法策略

1. 兼差所得「分多次小額給付」

雖然有「規避避稅」風險，但合理拆分（例如真實多場演講）是合法的。例：50,000 元接案分 2 次 25,000 元給付，單次未達基本工資門檻，免扣。

2. 高股利改放在「高股息 ETF + 月配息商品」

ETF 股利通常單次發放，如改持有月配息商品（如某些境外債券基金月配息）:

• 同樣 600,000 元年股利
• 改成月配 50,000 → 每筆 50,000 × 2.11% = 1,055 × 12 = 12,660 元
• 跟一次領一樣,沒省

真正能省:改持「保留盈餘成長型股票」（不發股利、市值成長）,股利本身為零，自然不扣補充保費。

3. 租金改「公司名義」收

成立個人投資公司（獨資 / 有限公司）,把房產過戶到公司名下：

• 房客付租金給公司而非個人
• 公司不扣補充保費（改繳營所稅）
• 適合多戶包租公 / 包租婆，需評估過戶稅與管理成本

4. 高額利息分散到多家銀行

同一筆 30 萬定存到期一次給付 7,500 元利息（2.5%） → 不扣 換成 6 家銀行各 5 萬定存 → 同樣 7,500 利息分 6 筆 → 每筆才 1,250 元 → 不扣

差別不大（原本就不扣）,但避免單次超 20,000 元門檻。

5. 執業收入考慮「成立工作室」

個人接案年收入 > 200 萬以上，成立有限公司或獨資工作室:

• 接案改開統一發票
• 補充保費 0
• 改繳營所稅 + 個人薪資扣繳
• 整體稅負通常較低（尤其加上家人列為員工）

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常見問題（FAQ)

Q1：健保補充保費 2026 年費率多少？

2.11%,自 2025 年 1 月起沿用至今。

Q2：獎金多少要扣補充保費？

全年累計獎金超過「月投保薪資 × 4 倍」的部分才扣。例：月投保 50,000 元 → 全年累計超過 200,000 元的部分扣 2.11%。

Q3：股利 20,000 是「每筆」還是「年度累計」？

每筆獨立判斷。同一公司分次配息每次都單獨判定；不同公司股利也各自獨立計算。

Q4：健保補充保費可以退嗎？

**不能。**補充保費屬於健保特定保費，不適用「綜所稅退稅」機制。唯一可能退費情況是「雇主或扣繳義務人多扣繳」，需主動向健保署申請退費。

Q5：外籍人士需要繳補充保費嗎？

有納入健保的外籍人士（白領、中階以上工作）同樣適用補充保費規則。白領投資台股領台灣公司股利同樣會扣 2.11%。

Q6：報稅時補充保費可以列扣除額嗎？

不能直接列舉扣除,但已扣繳的補充保費屬於該所得的「已繳成本」，所得稅申報時所得項目用「扣繳前金額」，補充保費部分視同預繳成本不重複申報。

Q7：租金分攤給兩位以上房東，還會扣嗎？

是。即使分攤，只要任何一位房東「單次收到」超過 20,000 元就扣。建議：夫妻各自登記持有 50%,每月房租 30,000 → 每人 15,000 → 單次未超 20,000 → 免扣。

Q8：可以選擇不扣嗎？

**不能。**補充保費是法定強制，扣繳義務人（雇主 / 公司 / 銀行 / 房客）依法必須代扣。未扣繳會被開罰。

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