2026高風險新創事業公司認定：天使投資抵稅資格、申請流程與文件指南

新創公司募資時，投資人常會問：「你們是不是高風險新創？我投資後能不能適用天使投資人租稅優惠？」這句話背後不是行銷話術，而是一套正式認定、投資計畫核准、完成證明與投資額減除證明流程。

最短答案是：高風險新創事業公司認定，是個人投資新創事業公司所得減除制度的公司端前置條件之一。公司若希望投資人未來適用產業創新條例第 23 條之 2 租稅優惠，不能只在募資簡報寫「可抵稅」，而要依經濟部產業發展署與相關中央目的事業主管機關規定，處理高風險新創事業核定、投資計畫核准、投資計畫完成證明，以及投資額減除證明書申請。

免責聲明：本文內容整理自經濟部產業發展署、財政部主管法規查詢系統、財政部稅務入口網、個人投資新創事業公司所得減除辦法及公開網路資訊，可能存在更新落差或解讀錯誤。高風險新創事業公司認定、適用產業、投資計畫核准、完成證明、會計師查核簽證報告、投資額減除證明書、申請期限與投資人所得減除資格，均以最新法規、主管機關公告、中央目的事業主管機關審查結果、國稅局認定與專業稅務意見為準；本文不構成投資、稅務或法律建議。

本文查核時間為 2026 年 5 月 28 日。

先分流：高風險新創事業公司認定 要看年度、身分與可扣抵條件

稅務或租稅優惠不能只記一個金額，因為年度、身分、投資期間、所得類型與申報文件都會改變結果。看 高風險新創事業公司認定 時，請先確認規則適用到哪個年度，以及你是投資人、公司、受薪者還是申報戶。

你現在想解決的問題	先確認什麼	常見誤判
我能不能適用	先看年度、身分、持有期間、投資標的或所得來源	只看減除比例或退稅金額
要留什麼證明	投資文件、扣繳憑單、繳費紀錄、申報資料要能對上	事後才補資料，卻缺關鍵日期
什麼時候才算生效	看投資日、持有期、核准日、申報年度或給付年度	把付款日和可申報年度混在一起
金額怎麼估	用自己的所得級距、抵減上限與其他扣除額一起算	拿別人的案例套到自己身上

這類文章不要直接當個人稅務建議

• 金額大、年度跨期或牽涉公司投資時，應回到官方說明或專業稅務意見確認。
• 只要文件日期、持有期間或身分條件不確定，就先不要把優惠當成必拿。

好的稅務內容要幫讀者避開「金額看起來對，但年度或身分錯」這種錯誤。

高風險新創事業公司認定是什麼？

它不是一張「新創公司證照」，也不是保證投資人一定節稅。它是天使投資人租稅優惠制度中的公司端資格判斷，目的是確認被投資公司是否屬於制度要鼓勵的國內高風險新創事業公司。

問題	正確理解
認定後投資人一定可抵稅嗎？	不一定，還要看投資方式、持股期間、投資計畫完成與申報文件
公司成立後自動符合嗎？	不會，須依規定向主管機關申請核定
投資人買老股可以適用嗎？	制度核心是現金投資取得新發行股份
認定和國發基金投資一樣嗎？	不一樣，認定是租稅優惠資格；國發基金創業天使投資是共同投資方案

如果你正在募資，這項認定的價值在於：它能讓投資人比較清楚知道，未來是否有機會依制度辦理所得減除。但公司不能把它包裝成「保證節稅」。

2026公司端要注意哪些條件？

依 2025 年修法後制度脈絡，投資期間為 2025 年 1 月 1 日至 2029 年 12 月 31 日；投資人須以現金投資同一設立登記未滿 5 年、經核定的國內高風險新創事業公司達 50 萬元，取得新發行股份並連續持有滿 3 年。

公司端可先看這幾件事：

檢查項目	說明
公司設立年限	原則上須落在設立登記未滿 5 年的範圍
公司類型	國內公司，且要能取得新發行股份投資
投資方式	投資人須以現金投資，不是借款或買既有股東老股
投資計畫	資金用途要符合本業與投資計畫必要範圍
產業認定	是否屬國家重點發展產業會影響投資人年度減除上限
文件能力	公司要能準備核定、投資計畫、完成證明、會計師查核資料

特別要注意「國家重點發展產業」與「非國家重點發展產業」的差異。修法後投資人每年減除上限為 500 萬元，但非國家重點發展產業部分當年度合計減除上限為 300 萬元。這會影響投資人評估，不一定影響公司能否募資，但最好在募資前先釐清。

申請流程可以怎麼理解？

公司端流程可拆成四段：

1. 高風險新創事業核定：向中央目的事業主管機關申請，確認公司是否符合制度對高風險新創的認定。
2. 投資計畫核准：公司創立或增資後，依規定期限提出投資計畫，說明資金用途與計畫內容。
3. 投資計畫完成證明：計畫執行完成後，檢具支出明細、會計師查核簽證報告等文件，申請完成證明。
4. 投資額減除證明書：投資人持股滿 3 年後，公司向所在地稅捐稽徵機關申請核發，再轉發投資人辦理綜合所得稅申報。

這也是為什麼募資時不該只講「可以抵稅」。投資人真正需要的是一條完整路徑：公司能不能被核定、投資計畫能不能核准、三年後能不能完成證明與開出投資額減除證明書。

募資前要準備哪些文件？

文件	為什麼重要
公司登記與章程	確認公司主體、股本與新股發行安排
增資計畫	說明投資人現金入股、發行股份與資金用途
高風險新創佐證	產品、技術、市場、研發、商業模式與創新性說明
投資計畫	說明募資款用途、執行項目、預算與里程碑
股東名冊與繳款資料	未來驗證投資人持股、繳款與持有期間
會計師與稅務資料	完成證明與所得減除申報會用到

如果公司還沒建立資料室，至少先把公司登記、章程、股東名冊、董事會或股東會文件、募資條件、投資用途與付款證明整理好。這些資料不只為了租稅優惠，也會影響 創業天使投資方案 或一般天使投資人的盡職調查。

和天使投資人租稅優惠的差異

文章主題	主要回答
天使投資人租稅優惠	投資人要符合哪些條件、可以減除多少、何時申報
本篇高風險新創認定	新創公司要先準備什麼，才能讓投資人未來有機會適用所得減除
創業天使投資方案	國發基金共同投資如何運作，和貸款補助有何不同
信保基金創業貸款	公司不走股權募資、改走貸款時，擔保品不足如何補信用

站在公司角度，租稅優惠不是唯一募資賣點，但它可以降低部分投資人的心理門檻。真正能說服投資人的，仍是產品、團隊、市場、財務紀律與下一階段成長證據。

常見退件或失效風險

風險	說明
只做行銷宣稱	沒有核定函、投資計畫核准與後續完成證明規劃
投資方式不符	投資人買老股、借款轉股或文件不清楚
計畫用途不明	募資款用途無法對應本業必要範圍
申請期限錯過	各階段文件有期限，逾期可能影響適用
持股期間未滿	投資人中途轉讓或減資，可能影響所得減除
會計資料不足	支出明細、憑證、查核簽證報告準備不完整
忽略最低稅負	投資人端仍可能受基本所得額影響

AEO快速答案

高風險新創事業公司認定是什麼？
它是個人投資新創事業公司所得減除制度中的公司端資格認定，確認被投資公司是否屬於符合制度目的的國內高風險新創事業公司。

公司被認定後，投資人一定可以抵稅嗎？
不一定。投資人還要符合現金投資、取得新發行股份、投資金額、持股滿 3 年、取得投資額減除證明書及稅務申報等條件。

公司成立多久內可申請？
2025 年修法後制度重點改為設立登記未滿 5 年的新創公司，但仍須依中央目的事業主管機關與最新法規認定。

新創募資時可以寫「投資可抵稅」嗎？
建議保守寫成「將依規定申請相關資格，實際能否適用以主管機關與國稅局認定為準」，避免誤導投資人。

高風險新創認定和國發基金創業天使投資一樣嗎？
不一樣。前者是投資人租稅優惠的公司端資格；後者是國發基金與天使投資人或機構共同投資新創公司的資金方案。

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官方參考來源

• 經濟部產業發展署：個人投資新創事業公司所得減除辦法申請事項：高風險新創事業公司核定、投資計畫核准、完成證明與表單入口。
• 財政部主管法規查詢系統：個人投資新創事業公司所得減除辦法：投資期間、公司條件、申請期限、完成證明與投資額減除證明書規定。
• 財政部稅務入口網：產業創新條例第23條之2租稅優惠規定：修法前後差異、投資人條件、減除上限與最低稅負提醒。
• 經濟部產業發展署：掌握產創優惠，加速產業創新：產業創新條例租稅優惠與新創投資誘因說明。